ISA 2020: impresa e autonomo

Gli indici sintetici di affidabilità fiscale, introdotti con il Decreto Legge 50/2017, sono parte integrante della modello di dichiarazione dei Redditi e sostituiscono i vecchi studi di settore e parametri.

Gli ISA vengono applicati in base al codice attività della ditta impostato in anagrafica GB e nel particolar caso di una ditta con un codice attività impresa e un codice attività professionista, occorre presentare due diversi ISA.

La combinazione tra le ditte in multiattività e l’applicazione degli ISA può essere come di seguito sintetizzata:

Ditta con due codici attività: 1 impresa e 1 professionista

Nel caso in cui la ditta abbia due codici attività, uno in regime impresa e uno in regime professionista, accedendo alla maschera “Verifica ISA”, presente all’interno dell’applicazione ISA, sono presenti due diverse sezioni:

Attività d’impresa
Attività di lavoro autonomo

Per procedere all’abilitazione dei quadri contabili, è necessario selezionare il pulsante “Abilita ISA” per entrambe le sezioni ed in questo modo è possibile visualizzare i quadri di riferimento:

Da quest’anno, ISA 2020 periodo d’imposta 2019, è previsto un ulteriore quadro contabile per gli ISA che rispetto all’anno precedente sono evoluti ovvero il quadro H.

A questo punto la modalità operativa ricalca quella solita della gestione, con la differenza che i passaggi sono doppi per adempiere al calcolo di entrambi gli indici:

Elaborazione dati contabili
Importazione “Ulteriori dati”
Creazione della posizione
Invio dei dati al software ministeriale
Inserimento dei dati extracontabili, calcolo del punteggio di affidabilità e adeguamento
Adeguamento in GB
Trasferimento della posizione
Creazione del file telematico (unico per la ditta ma con allegate ai redditi entrambe le posizioni)

N.B. nel caso in cui la ditta abbia più codici attività d’impresa e più codici attività professionisti, nella maschera di “Verifica ISA” sono presenti entrambe le sezioni e l’attività principale di ognuna viene riportata da:

Anagrafica: attività appartenente alla categoria che in anagrafica ditte è stata indicata come principale

Quadro contabile del modello redditi: non potendo indicare in anagrafica più di un’attività prevalente, per l’altra categoria reddituale GB considera come principale quella che è stata indicata nel quadro contabile di riferimento nel modello redditi