“Devo produrre un bilancio finale di liquidazione al 31.03.2021, come posso procedere in GB?”
Con il modulo Bilancio Straordinario è possibile produrre il bilancio finale di liquidazione, compresa la nota integrativa e gli altri documenti PDF/A richiesti dall’adempimento camerale, sia partendo da una contabilità inserita, sia con dati da input o con importazione da XBRL.
Normativa
Il bilancio finale di liquidazione rientra tra gli esoneri dallo standard XBRL, quindi si può produrre in formato PDF/A, lo stesso per la nota integrativa e l’assemblea, che sono comunque obbligatorie:
Abilitazione applicazione
> Abilitare l’applicazione Bilancio Europeo 2020 (contiene la struttura del bilancio, lo schema della nota ed i testi 2020) da utilizzare nel corso del 2021 fino all’approvazione della tassonomia successiva (che avviene di regola all’inizio dell’anno 2022).
> Abilitare l’applicazione Contabilità 2021: che conterrà i dati del bilancio da presentare.
Se l’abilitazione è corretta, tutti i menù del bilancio europeo vengono rinominati in ‘straordinario’ e appare l’anno ‘2021’, inoltre sia nei saldi che nella nota integrativa successivi, la barra in basso alle singole finestre appare color corallo.
Se intendiamo caricare i saldi dello straordinario da input o possediamo un istanza.XBRL fatta con un altro gestionale, possiamo passare direttamente ai saldi 2021 (di bilancio):
Bilancio finale di liquidazione da Contabilità GB
Se abbiamo inserito precedentemente la contabilità, una volta selezionato l’anno 2021 entrare in > Contabilità > Bilancio > Bilancio CEE -IV Direttiva:
A questo punto, per scegliere lo schema occorre selezionarlo e cliccare su visualizza:
N.B. Tale visualizzazione, equivale alla scelta schema che si fa nel bilancio tradizionale (2020_2020) nell’apposito menù.
Da Modifica date possiamo impostare la data di fine bilancio, sempre per visualizzazione, anticipandola al 31.03.2021:
Una volta visualizzato ciò che sarà la parte contabile del bilancio finale 2021, passiamo all’applicazione >Gestione bilancio straordinario 2021. Clicchiamo >Presentazione Bilancio straordinario, inseriamo le date da input:
- Dal=01/01/2021
- Al=31/03/2021
e clicchiamo su Gestisci:
N.B. Le date del bilancio di liquidazione (o di qualunque bilancio straordinario) si inseriscono in questa gestione e sono indipendenti dalle date presenti in Anagrafica Ditte (che quindi possono rimanere quelle 1.1.2021-31.12.2021).
Saldi 2021
In saldi di bilancio si importa la contabilità 2021:
Lo schema sarà quello abbreviato visualizzato in contabilità, quindi verificata la quadratura si procede alla generazione dei saldi:
Bilancio finale di liquidazione da input o XBRL
E se non ho la contabilità con il GB?
Da saldi di bilancio 2021, è possibile inserire saldi manuali da input (scegliendo tra schema micro, abbreviato o ordinario) oppure importare da XBRL interno o esterno al GB, cioè la colonna 2020 (anno-1)…
Dati Anagrafici
Si controlla che la denominazione e lo status giuridico siano aggiornati alla liquidazione:
Secondo quanto già indicato, i dati anagrafici sono presi alla data ‘AL’ (31/03/2021) impostata inizialmente nel menù gestione bilancio straordinario e non alla data ‘AL’ dell’Anagrafica Ditta (31/12/2021), sempre nell’ottica di fornire maggiore libertà al redattore del bilancio finale di liquidazione (straordinario).
Nota Integrativa
La compilazione della NI è analoga a quella eseguita nel 2020, quindi si può usufruire della funzione di ricerca avanzata e sostituzione 
, i testi base sono gli ultimi disponibili del 2020 e sussistono i controlli di quadratura tipici del bilancio a macrovoce.
Per i testi si raccomanda di far aggiornare la data 31/03/2021 alla procedura evitando più digitazioni manuali:
Cliccando su 
si usufruisce dei controlli di quadratura delle tabelle, in modo che il contenuto sia conforme ai singoli righi del bilancio:
Cliccando Si le tabelle incongruenti vengono filtrate e occorre correggerle, attraverso i necessari input, in modo da ridurre le celle 
a zero o ad importi inferiori a 5 euro (ritenuti fisiologici o comunque legati all’arrotondamento in euro del bilancio).
Cliccando No si procede oltre con l’interrogazione a Tebeni in quanto si tratta pure sempre di controlli interni GB facoltativi.
Come detto, l’interrogazione a Tebeni, per la validazione o per il 
, non sono verifiche richieste dalla normativa ministeriale in quanto il bilancio finale di liquidazione è esonerato dall’istanza.XBRL, tuttavia GB impone di eseguire il definitivo per fascicolo per due motivi:
- Per avere la certezza che il bilancio e nota che si va a presentare in formato PDF/A siano comunque conformi in tutto e per tutto al tradizionale XBRL.
- Perché si può convertire bilancio e nota in PDF/A, SOLO dopo aver eseguito il definitivo per fascicolo, che garantisce l’inalterabilità dei testi (al pari di quanto avviene per l’istanza una volta prodotta).
Il definitivo per fascicolo è comunque annullabile, cliccando sul pulsante 
per rientrare in modalità compilazione/aggiornamento della Nota Integrativa.
Definitivo per fascicolo e stampa PDF/A
Una volta effettuato il definitivo per fascicolo (appare quindi il pulsante “lucchetto” e la storicizzazione in basso a sinistra) è possibile produrre il PDF/A del Bilancio e della Nota Integrativa sigillati, accedendo alla tab ANTEPRIMA E STAMPA e procedendo con Stampa ufficiale > Stampa PDF/A:
Il PDF/A potrà essere personalizzato, in fase di stampa, cliccando su “Modifica intestazione” o “Modifica piè di pagina” inserendo le frasi preferite (ad esempio “Bilancio finale di liquidazione al 31/03/2021”).
Proseguendo, appare un messaggio che ci consente di aprire subito il PDF/A, o di attivare il link per individuarlo anche in un secondo tempo: la cartella del PDF/A è diversa dalla cartella dove tradizionalmente vengono collocate le istanze.XBRL proprio per distinguere i due tipi di adempimenti:
- Bilancio tradizionale:
- PDF/A del Bilancio finale di liquidazione:
C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta
C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta\Stampe
(quindi si tratta comunque di una sottocartella di quella tradizionale).
Il pdf sarà conforme allo standard PDF/A, senza necessità di conversione:
N.B. La stampa pdf tradizionale che non produce il PDF/A ma solo il pdf, si ottiene in qualunque fase di compilazione della Nota Integrativa, con l’opzione:
Assemblea finale di liquidazione
Per produrre il verbale assemblea di approvazione, selezioniamo:
Il verbale sarà ora storicizzato, disponibile nel FASCICOLO e pronto per la conversione in PDF/A:
I due PDF/A saranno in un percorso, raggiungibile facendo click sul link indicato:
Guida
Per approfondire le altre fasi del bilancio straordinario, si rimanda alla guida on line alla procedura, che ricalca la filosofia del bilancio tardivo.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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BB101- MM/9
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