Un contribuente che presenta modello Intra trimestrale supera, nel corso del trimestre, il limite di 50.000 euro previsto per le cessioni. Come deve essere abilitato il modello Intra e quali sono i passaggi da effettuare?
Il modello Intra deve essere presentato entro il giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento e la periodicità può essere mensile o trimestrale, in base all’ammontare delle cessioni e degli acquisti intracomunitari.
Periodicità
La periodicità sarà trimestrale per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi che non superano i 50.000 euro per tutti e quattro i trimestri precedenti. La periodicità diverrà mensile al superamento di predetta soglia che può, come nel caso del nostro cliente, avvenire nel corso del trimestre.
La stessa logica, ai fini del cambio di periodicità, avviene per gli acquisti di beni e servizi: in caso di acquisti sotto i 200.000 euro (100.000 euro per i servizi) la periodicità è trimestrale, superata la soglia limite la periodicità diverrà mensile.
Nel software INTRA GB
La ditta che abbiamo preso ad esempio supera, nel mese di agosto, la soglia di 50.000 euro prevista per le prestazioni di servizi.
Accediamo alla gestione “Riepilogo operazioni Intra” da dove possiamo subito vedere che per il modello “Intra 1” siamo “Mensili da settembre”.
Clicchiamo in “Verifica periodicità” e nella sezione “Verifica trimestre in corso” possiamo vedere come per i servizi sia stata superata la soglia limite. Il software ci indica il mese di superamento del limite e la periodicità.
Dopo aver confermato i dati tramite l’apposito pulsante 
clicchiamo su “Abilita periodo Intra 1” quindi clicchiamo su “Abilita”.
Il software in automatico provvede alla compilazione del frontespizio indicando come periodo di riferimento “1° e 2° mese del trimestre”.
Nella “Gestione Intra” importeremo quindi solo le cessioni dei mesi luglio ed agosto, nel quadro “Intra 1 – quater”.
A questo punto nella “Verifica Intra” di settembre, ovvero nel primo mese in cui dovrò effettuare la comunicazione con periodicità mensile, potrò abilitare l’Intra mensile.
La situazione della comunicazione ci viene chiarita dalla gestione “Seleziona periodo” dove, in corrispondenza del 3° trimestre troviamo l’abilitazione “trimestrale” evidenziata in verde e la situazione “mensile” evidenziata in azzurro.
Per ulteriori informazioni sulla gestione della comunicazione “Intra” è possibile consultare la relativa guida on-line.
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