Da oggi è disponibile l’applicazione Iva Base 2014, relativa all’anno 2013, da utilizzare, in alternativa al modello tradizionale, sia dai contribuenti tenuti alla presentazione in via autonoma, sia dai contribuenti obbligati a comprenderla nel modello Unico.
Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2014 ha approvato il modello e le relative istruzioni della dichiarazione Iva Base, per l’anno 2013, le cui modalità e termini di presentazione sono gli stessi di quello ordinario.
Quali sono i soggetti interessati alla presentazione della dichiarazione Iva Base?
Sono interessati alla presentazione del modello Iva base i soggetti Iva, persone fisiche e non, che nel corso dell’anno:
- hanno determinato l’imposta dovuta o l’imposta ammessa in detrazione secondo le regole generali previste dalla disciplina Iva e, pertanto, non hanno applicato gli specifici criteri dettati dai regimi speciali Iva quali, ad esempio, quelli previsti per gli agricoltori o per le agenzie di viaggio;
- hanno effettuato, in via occasionale, cessioni di beni usati e/o operazioni per le quali è stato applicato il regime per le attività agricole connesse;
- non hanno effettuato operazioni con l’estero (cessioni e acquisti intracomunitari, cessioni all’esportazione e importazioni, ecc.);
- non hanno effettuato acquisti e importazioni senza applicazione dell’imposta avvalendosi dell’istituto del plafond;
- non hanno partecipato a operazioni straordinarie o trasformazioni sostanziali soggettive.
Quali sono i soggetti che non possono utilizzare il modello Iva Base?
Il modello Iva base non può essere utilizzato dai seguenti soggetti:
- non residenti che hanno istituito nel territorio dello Stato una stabile organizzazione o che si avvalgono dell’istituto della rappresentanza fiscale o dell’identificazione diretta;
- società di gestione del risparmio che gestiscono fondi immobiliari chiusi;
- soggetti tenuti a utilizzare il modello F24 Elementi identificativi (ex modello F24 auto Ue);
- curatori fallimentari e dai commissari liquidatori tenuti a presentare la dichiarazione annuale per conto dei soggetti Iva sottoposti a procedura concorsuale;
- società che hanno partecipato a una procedura di liquidazione dell’Iva di gruppo.
Come può essere presentata la dichiarazione Iva?
La dichiarazione Iva Base può essere presentata in forma autonoma, soltanto per alcune categorie di contribuenti, o in forma unificata ovvero compresa nella dichiarazione Unico.
Entro quando deve essere presentata la dichiarazione Iva?
La dichiarazione lva Base 2014 deve essere inviata all’Agenzia delle Entrate esclusivamente per via telematica:
- nel periodo compreso tra il 1° febbraio e il 30 settembre nel caso in cui il contribuente sia tenuto alla presentazione in via autonoma;
- entro il30 settembre nel caso in cui il contribuente sia tenuto a comprendere la dichiarazione iva nella dichiarazione unificata.
Da oggi è disponibile l’applicazione “Dichiarazione Iva Base 2014”.
Ricordiamo i passaggi per l’abilitazione:
- Eseguire l’update del software;
- Posizionarsi nella ditta nella quale abilitare l’applicazione;
- Aprire la maschera Applicazioni;
- Selezionare l’anno 2013 per l’applicazione Dichiarazione Iva Base.
Le istruzioni per l’utilizzo del modello sono presenti nella guida on-line dell’Applicazione Dichiarazione Iva Base.
La creazione del file telematico non è ancora disponibile poiché i moduli di controllo versione 1.0.0, rilasciati dall’Agenzia delle Entrate il 31/01/2014, presentano delle anomalie negli errori bloccanti. Appena sarà pubblicata la nuova versione dei moduli di controllo, provvederemo a rilasciare la creazione ed il controllo del file telematico della Dichiarazione IVA Base 2014.
LM/7 – DB201
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