La determinazione della base imponibile Irap è disciplinata a seconda della tipologia di soggetto ed in particolare le società di capitali e gli enti commerciali la determinano in base all’art.5 D.lgs. 446/1997: anche le società di persone e le persone fisiche, su opzione, hanno la facoltà di determinarla in base a questa normativa.
Al fine di una corretta compilazione del dichiarativo Irap, GBsoftware mette a disposizione degli utenti un nuovo prospetto che rileva l’importo deducibile o non deducibile delle componenti positive e negative di reddito, partendo dall’importo civilistico.
Piano dei conti
Nel piano dei conti di INTEGRATO GB è stata inserita un’ulteriore sezione dedicata alla deducibilità Irap art.5:
La % di deducibilità indicata nel piano dei conti viene quindi riletta nel nuovo prospetto.
In caso di creazione di un nuovo sottoconto, le proprietà sono riprese dal conto padre e quindi sarà cura dell’utente effettuare la verifica sulla correttezza.
Prospetto Irap art.5
Il prospetto Irap art.5 è consultabile da:
- Contabilità
- Bilancio
- Imprese contabilità ordinaria
- Pulsante “Prospetto fiscale – Irap art.5”
In presenza di società di persone o persone fisiche con contabilità ordinaria è sufficiente rispondere ‘NO’ al messaggio per accedere alla situazione fiscale e visualizzare il prospetto:
Il prospetto Irap art.5 si suddivide in componenti positivi e componenti negativi:
Ai fini del calcolo vengono riportati:
- Importi civilistici: importo civilistico del conto
- Percentuale deducibile: importo deducibile sulla base dell’indicazione nel piano dei conti, campo “% ded. Irap art.5”
- Importo deducibile: quota deducibile dell’importo civilistico
- Importo non deducibile: quota non deducibile dell’importo civilistico
Nella parte finale del prospetto è quindi rappresentata la differenza tra le componenti positive e negative.
Applicazione Irap
Lo stesso prospetto sarà quindi consultabile anche dall’applicazione Irap 2021 – anno imposta 2020:
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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