I contribuenti esercenti attività d’impresa, arti e professioni, che applicano il regime forfetario e che determinano il reddito ai sensi dell’art.1, commi dal 54 a 89, della legge n.190 del 23 dicembre 2014, ai fini della redazione del modello di dichiarazione dei Redditi delle Persone fisiche, devono compilare la sezione II del quadro LM.
L’abilitazione della sezione II del quadro LM avviene in automatico se, nell’anagrafica della ditta, nella situazione al 31/12/2020 è stato impostato il regime contabile 15.
Regime Forfetario
L’impostazione di tale regime avviene previa verificare dei requisiti di accesso/permanenza, che viene richiesta dal software in fase di impostazione del regime contabile:
Rispondendo “Sì” al messaggio si accede alla gestione dove sono elencati i requisiti che si devono rispettare per poter adottare tale regime. Per poter impostare il regime 15 – forfetario, nell’anno imposta 2020, dobbiamo procedere alla verifica dei requisiti per l’anno 2020
Dopo la compilazione della gestione è possibile indicare il regime 15 e procedere all’abilitazione dalla contabilità 2020 e/o dei Redditi Persone Fisiche.
La sezione II del quadro LM è compilabile, tramite apposita gestione:
- Manualmente dall’utente, se la contabilità del 2020 NON è stata registrata con GB
- In modalità integrata, in caso di utilizzo del modulo contabile GB
All’accesso nella gestione, se non è stato definito se il soggetto è o non è una start-up, è necessario compilare il relativo prospetto:
Tale definizione è fondamentale per l’aliquota dell’imposta sostitutiva che sarà applicata:
- 5 % in caso di soggetto start-up
- 15% se il soggetto non è start-up
Si ricorda che il regime della start-up ha una durata di 5 anni dall’anno di inizio attività indicato nell’apposito campo “Anno inizio attività start-up”.
Una volta completato il prospetto si accede alla gestione che consente di compilare:
- La sezione II del quadro LM
- La sezione “Regime forfetario per gli esercenti attività d’impresa, arti e professioni – Obblighi informativi”
Dati per quadro LM
Le caselle “Sussistenza requisiti accesso regime (art.1, comma 54)” e “Assenza cause ostative applicazione regime (art.1, comma 57)” sono compilate in automatico dal software poiché l’utente ha confermato di poter adottare il regime forfetario in fase di impostazione del regime contabile.
La casella “Nuova attività (art.1, comma 65)” è compilata in base a quanto definito nel prospetto “Verifica dei requisiti – start up”.
Le caselle “Impresa”, “Autonomo” e “Impresa familiare” sono impostate in base a quanto indicato nell’anagrafica della ditta.
I dati sono riportati nella gestione suddivisi per gruppo di settore, così come indicato nella seguente tabella:
La suddivisione per gruppo di settore è fondamentale per l’applicazione del coefficiente di redditività: nel nostro caso a fronte di 28.362 euro di componenti positivi il reddito imponibile è di 11.345 euro (28.362 X 40%) (1).
In quanto “start-up” si applicherà un’imposta sostitutiva del 5% (2).
Dati per quadro RS
Nel quadro RS devono essere forniti all’amministrazione finanziaria i dati richiesti dagli obblighi informativi di cui all’art.1, commi da 69 e 73, legge 190/2014
Nella prima parte, righi da RS371 a RS373 devono essere indicati il codice fiscale del percettore dei redditi per i quali non è stata operata la ritenuta e il relativo reddito corrisposto. Tali dati sono riportati in automatico dal software dalla gestione “percipienti”.
Nella seconda parte devono essere indicate le informazioni afferenti l’attività di impresa e/o di lavoro autonomo. Tali dati sono riportati in automatico in base a quanto registrato in contabilità.
In assenza da dati da dichiarare nei righi da RS375 a RS382 è necessario selezionare la casella del campo RS382. Tale check non è riportato direttamente nel modello “a video” ma è incluso nel file telematico.
La corretta compilazione del prospetto “Importa / Inserisci DATI REGIME FORFETARIO” è controllata dal messaggio posto nella parte superiore della maschera e, da quest’anno, anche nei “Controlli finali”.
Per ulteriori informazioni consulta la guida on-line.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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